Как платить НДФЛ по ставке 15%

29.06.2025 в 0:39

С 2021 года в России действует повышенная ставка НДФЛ 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год. Рассмотрим порядок расчета и уплаты этого налога.

Кому нужно платить НДФЛ 15%

• Физическим лицам-резидентам РФ
• При совокупном годовом доходе свыше 5 млн рублей
• Только с суммы превышения лимита
• По всем видам доходов, кроме отдельных исключений

Порядок расчета налога

Формула расчета

НДФЛ = (5 000 000 × 13%) + ((Общий доход - 5 000 000) × 15%)

Какие доходы учитываются

• Заработная плата
• Доходы от продажи имущества
• Дивиденды
• Доходы ИП на ОСНО
• Доходы по договорам ГПХ

Как платить налог

Для наемных работников

1. Работодатель удерживает налог автоматически
2. Проверяйте расчет в справке 2-НДФЛ
3. Доплата не требуется, если весь доход - зарплата

Для ИП и самозанятых

1. Рассчитайте общий годовой доход
2. Определите сумму превышения над лимитом
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ
4. Уплатите налог до 15 июля следующего года

Реквизиты для оплаты

Сроки уплаты

• Для налоговых агентов: в день выплаты дохода
• Для ИП: авансовые платежи + окончательный расчет до 15 июля
• Для физлиц по декларации: до 15 июля следующего года

Ответственность за неуплату

• Штраф 20% от неуплаченной суммы
• Пени за каждый день просрочки
• Возможна блокировка счетов

Как снизить налоговую нагрузку

1. Используйте положенные налоговые вычеты
2. Распределяйте доходы между несколькими годами
3. Оформляйте расходы документально (для ИП)
4. Консультируйтесь с налоговым экспертом

Частые вопросы

Как узнать, что я должен платить 15%?

Налоговые агенты обязаны уведомить, либо можно проверить в личном кабинете ФНС.

Нужно ли самому считать налог, если я наемный работник?

Нет, расчет и уплата - обязанность работодателя как налогового агента.

Какие доходы не облагаются по ставке 15%?

Продажа имущества, находившегося в собственности более 5 лет, и некоторые другие.

Уплата НДФЛ по ставке 15% требует внимательного расчета и соблюдения сроков. Для сложных случаев рекомендуется обращаться в налоговые органы за разъяснениями или к профессиональным консультантам.