Что такое сумма налога удержанная

28.06.2025 в 23:15

Сумма налога удержанная - это величина налогового платежа, которую налоговый агент (обычно работодатель) удерживает из доходов налогоплательщика и перечисляет в бюджет. Это важное понятие налогового учета, применяемое преимущественно к НДФЛ.

Основные характеристики удержанного налога

• Рассчитывается и удерживается налоговым агентом
• Перечисляется в бюджет за счет средств получателя дохода
• Отражается в налоговой отчетности
• Учитывается при расчете итоговой налоговой нагрузки

Когда применяется удержание налога

Порядок расчета удержанного налога

1. Определение налоговой базы

Рассчитывается сумма дохода, подлежащая налогообложению, с учетом:

• Доходов, облагаемых по разным ставкам
• Налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных)

2. Применение налоговой ставки

Основные ставки НДФЛ:

1. 13% - для резидентов РФ
2. 15% - для дивидендов резидентов РФ
3. 30% - для нерезидентов РФ

3. Удержание и перечисление

Налог удерживается при фактической выплате дохода и перечисляется:

• Не позднее следующего рабочего дня - для зарплаты
• В течение месяца - для других выплат

Отражение в документах

Сумма удержанного налога указывается в:

Ответственность за неправильное удержание

Налоговые агенты несут ответственность за:

• Несвоевременное удержание налога
• Неполное удержание
• Нарушение сроков перечисления
• Предоставление недостоверных сведений

Права налогоплательщика

Получатель дохода имеет право:

1. Требовать правильного расчета налога
2. Получать документы о суммах удержаний
3. Возвращать излишне удержанные суммы через налоговую декларацию
4. Оспаривать действия налогового агента